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地方稅稅率(地方稅種及稅率)

2022-10-13   

務(wù)局主要負(fù)責(zé)征收和管理的項(xiàng)目有:

增值稅,消費(fèi)稅,鐵道、各銀行總行、保險(xiǎn)總公司集中繳納的營業(yè)稅、所得稅和城市維護(hù)建設(shè)稅,中央企業(yè)所得稅,中央與地方所屬企、事業(yè)單位組成的聯(lián)營企業(yè)、股份制企業(yè)的所得稅,

2002年1月1日以后在各級(jí)工商行政管理部門辦理設(shè)立(開業(yè))登記企業(yè)的企業(yè)所得稅,地方和外資銀行及非銀行金融企業(yè)所得稅,海洋石油企業(yè)所得稅、資源稅,對(duì)儲(chǔ)蓄存款利息所得征收的個(gè)人所得稅,對(duì)證券交易征收的印花稅,車輛購置稅,出口產(chǎn)品退稅,

中央稅的滯補(bǔ)罰收入,按中央稅、共享稅附征的教育費(fèi)附加(屬于鐵道、銀行總行、保險(xiǎn)總公司繳納的入中央庫,其他入地方庫)。

地方稅務(wù)局主要負(fù)責(zé)征收和管理的項(xiàng)目有(不包括已明確由國家稅務(wù)局負(fù)責(zé)征收的地方稅部分):

營業(yè)稅,企業(yè)所得稅,個(gè)人所得稅,土地增值稅,城市維護(hù)建設(shè)稅,車船稅,房產(chǎn)稅,城市房地產(chǎn)稅,資源稅,城鎮(zhèn)土地使用稅,耕地占用稅,契稅,煙葉稅,印花稅,固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅(暫停征收),地方稅的滯補(bǔ)罰收入,按地方營業(yè)稅附征的教育費(fèi)附加。

在部分地區(qū)還負(fù)責(zé)社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)及其他一些地方規(guī)費(fèi)的征收。

一、增值稅(國稅)

對(duì)在我國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人征收。增值稅納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。對(duì)一般納稅人,就其銷售(或進(jìn)口)貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)的增加值征稅,

基本稅率為17%,低稅率為13%,出口貨物為0%(國務(wù)院另有規(guī)定的除外);對(duì)小規(guī)模納稅人,實(shí)行簡易辦法計(jì)算應(yīng)納稅額,征收率一般為6%,從事貨物批發(fā)或零售等稅法列舉項(xiàng)目的征收率為4%.增值稅的納稅期限一般為1個(gè)月,納稅人應(yīng)在次月的1日至10日的征期內(nèi)申報(bào)納稅。

二、消費(fèi)稅(國稅)

對(duì)在我國境內(nèi)生產(chǎn)、委托加工和進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的單位和個(gè)人征收。征稅范圍包括煙、酒和酒精、化妝品、貴重首飾和珠寶玉石等18個(gè)稅目。

消費(fèi)稅根據(jù)稅法確定的稅目,按照應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售額、銷售數(shù)量分別實(shí)行從價(jià)定率或從量定額的辦法計(jì)算應(yīng)納稅額。消費(fèi)稅的納稅期限與增值稅的納稅期限相同。

三、營業(yè)稅(主要是地稅管轄)

對(duì)有償提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)和銷售不動(dòng)產(chǎn)的單位和個(gè)人征收。應(yīng)稅勞務(wù)包括交通運(yùn)輸業(yè)、建筑業(yè)、金融保險(xiǎn)業(yè)等7個(gè)稅目。營業(yè)稅按照應(yīng)稅勞務(wù)或應(yīng)稅行為的營業(yè)額或轉(zhuǎn)讓額、銷售額依法定的稅率計(jì)算繳納。

除了娛樂業(yè)實(shí)行20%(其中臺(tái)球、保齡球適用5%)的稅率外,其他稅目的稅率為3%或5%.營業(yè)稅的納稅期限與增值稅、消費(fèi)稅基本相同。

四、企業(yè)所得稅(國地稅共管)

對(duì)中國境內(nèi)的一切企業(yè)和其他取得收入的組織(不包括個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)),就其來源于中國境內(nèi)外的生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得征收。企業(yè)所得稅以企業(yè)每一納稅年度的收入總額,減除不征稅收入、免稅收入、各項(xiàng)扣除以及允許彌補(bǔ)以前年度虧損后的余額,為應(yīng)納稅所得額。

企業(yè)所得稅的稅率為25%.企業(yè)所得稅按納稅年度計(jì)算,納稅年度自公歷1月1日起至12月31日止。企業(yè)所得稅實(shí)行按月或按季預(yù)繳、年終匯算清繳、多退少補(bǔ)的征收辦法。即企業(yè)應(yīng)當(dāng)自月份或者季度終了之日起15日內(nèi),向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表,預(yù)繳稅款。

企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起5個(gè)月內(nèi),向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表,并匯算清繳,結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款。

五、個(gè)人所得稅(地稅)

以個(gè)人取得的各項(xiàng)應(yīng)稅所得(包括個(gè)人取得的工資、薪金所得,個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得等11個(gè)應(yīng)稅項(xiàng)目)為對(duì)象征收。

除工資、薪金所得適用5%至45%的九級(jí)超額累進(jìn)稅率,個(gè)體工商戶(注:個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)投資者比照?qǐng)?zhí)行)的生產(chǎn)、經(jīng)營所得和對(duì)企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得適用5%至35%的5級(jí)超額累進(jìn)稅率外,其余各項(xiàng)所得均適用20%的比例稅率。

擴(kuò)展資料

主要稅種的稅率:

1、營業(yè)稅按提供的服務(wù)收入5%繳納;文化體育業(yè)等3%;娛樂業(yè)20%繳納;

2、城建稅按繳納的營業(yè)稅與增值稅之和的7%繳納;

3、教育費(fèi)附加按繳納的營業(yè)稅與增值稅之和的3%繳納;

4、地方教育費(fèi)附加按繳納的營業(yè)稅與增值稅之和的2%繳納;

5、文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)按廣告、娛樂業(yè)收入的3%繳納;

6、印花稅:購銷合同按購銷金額的萬分之三貼花;帳本按5元/本繳納(每年啟用時(shí));年度按“實(shí)收資本”與“資本公積”之和的萬分之五繳納(第一年按全額繳納,以后按年度增加部分繳納);

7、城鎮(zhèn)土地使用稅按實(shí)際占用的土地面積繳納(各地規(guī)定不一,XX元/平方米);

8、房產(chǎn)稅按自有房產(chǎn)原值的70%*1.2%繳納;

9、車船稅按車輛繳納(各地規(guī)定不一,不同車型稅額不同,XX元輛);

10、企業(yè)所得稅按應(yīng)納稅所得額(調(diào)整以后的利潤)繳納(3萬元以內(nèi)18%,3萬元至10萬元27%,10萬元以上33%);

11、發(fā)放工資代扣代繳個(gè)人所得稅。

參考資料來源:百度百科-增值稅

參考資料來源:百度百科-國家稅務(wù)總局

2021年地方地稅稅收比列是多少

2021中央地方稅收分配比例是60%、50%、25%不等。

1.按比例分?jǐn)偅鄳?yīng)的城建稅全部屬于地方省級(jí);證券交易印花稅按照94%和6%的中央和地方比例劃分。所有分配給中央政府的稅收包括關(guān)稅、車輛購置稅、金融企業(yè)總部和鐵路部門征收的企業(yè)所得稅和城市建設(shè)稅,以及海洋石油公司征收的資源稅。地方省級(jí)稅種包括非海洋石油公司征收的資源稅、非證券印花稅、環(huán)境保護(hù)稅、土地使用稅、耕地占用稅、房地產(chǎn)稅、契稅和車輛稅。

拓展資料:

1.不同行業(yè)的公司可能涉及不同類型的稅收。一般情況下,增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、個(gè)人所得稅、企業(yè)所得稅、印花稅都是標(biāo)準(zhǔn)稅種,涉及的企業(yè)很多。在財(cái)政預(yù)算的四個(gè)賬戶中,稅收屬于一般公共預(yù)算收入。稅收收入占一般公共預(yù)算收入的80%以上。不同地區(qū),參考2019年數(shù)據(jù):根據(jù)稅收征管權(quán)限和收入控制權(quán)分類,稅收可分為中央稅、地方稅、中央與地方共享稅。海關(guān)和稅務(wù)局負(fù)責(zé)征稅;海關(guān)對(duì)進(jìn)口環(huán)節(jié)征收關(guān)稅、船舶噸位稅、增值稅和消費(fèi)稅,稅務(wù)局征收其他稅費(fèi)。

2.中央稅屬于中央政府的財(cái)政收入。由國稅局和海關(guān)收取。其中:消費(fèi)稅(含海關(guān)征收的消費(fèi)稅)、關(guān)稅、海關(guān)征收的進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅、車輛購置稅、船舶噸位稅。1.1. 消費(fèi)稅征稅對(duì)象為:香煙、酒類、摩托車、汽車等不鼓勵(lì)消費(fèi)的消費(fèi)品;稅收方式包括從價(jià)稅、定額稅和復(fù)合稅。消費(fèi)稅通常在生產(chǎn)過程中增加(當(dāng)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)等于外部銷售時(shí))。1.2. 關(guān)稅有進(jìn)口關(guān)稅和出口關(guān)稅;對(duì)進(jìn)出口貨物征收關(guān)稅有三種方式:[從價(jià)、特定或復(fù)合]。

3.地方各級(jí)政府的財(cái)政收入與地方經(jīng)濟(jì)利益密切相關(guān)。國稅與地稅合并前,由地方稅務(wù)局負(fù)責(zé)征收和管理。合并后,國家和地方稅由國家稅務(wù)局征收,并移交給地方政府。其中:城市土地使用稅、耕地占用稅、土地增值稅、契稅、房地產(chǎn)稅、車船使用稅、煙草稅、環(huán)保稅。2.1. 城市土地使用稅按納稅人實(shí)際占用面積征收。城市土地使用稅由開發(fā)商取得土地使用權(quán)后繳納。從全部房屋移交后的一個(gè)月起,開發(fā)用地的城市土地使用稅將為零。

4.屬于中央和地方政府的共同財(cái)政收入,中央和地方政府按比例分享。國稅局一直負(fù)責(zé)收集和管理。其中:增值稅、企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、資源稅、印花稅3.1.增值稅:增值稅一般納稅人按稅率(13%、9%、6%)征收,而小規(guī)模納稅人作為具體項(xiàng)目的(3%、5%)參考征收:分?jǐn)偙壤?0%:50%2016年5月1日增值稅改革試點(diǎn)全面啟動(dòng)后,中央和地方增值稅分?jǐn)偙壤龔?5%:25%調(diào)整為50%:50%;海關(guān)征收的進(jìn)口增值稅屬于中央政府。

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