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A公司持有B公司60%的股權,能夠控制B公司的生產經營決策。2012年3月A

2021-07-13   

問題:

[單選] A公司持有B公司60%的股權,能夠控制B公司的生產經營決策。2012年3月A公司將其生產的一臺設備以520萬元的價格出售給B公司,成本為400萬元。B公司取得該設備后作為管理用固定資產核算,預計使用壽命為5年,預計凈殘值為0。A、B公司適用的所得稅稅率均為25%,不考慮其他因素。下列關于A公司2012年年末合并報表中此業務的調整抵消處理正確的是(  )。

A . 應抵消固定資產120萬元

B . 應抵消營業外收入120萬元

C . 應確認遞延所得稅資產25.5萬元

D . 應抵消管理費用24萬元

正確答案:

C

參考解析:

此業務在A公司2012年合并報表中調整抵消處理應為:借:營業收入520貸:營業成本400固定資產120借:累計折舊18貸:管理費用18借:遞延所得稅資產[(120-18)×25%]25.5貸:所得稅費用25.5所以選項A、B、D錯誤,選項C正確。

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