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甲、乙公司適用的增值稅稅率均為17%。甲公司以一批A產品換取乙公司的生產用設

2021-07-13   

問題:

[多選] 甲、乙公司適用的增值稅稅率均為17%。甲公司以一批A產品換取乙公司的生產用設B。A產品的成本為350萬元,公允價值為400萬元(等于計稅價格);B設備的原價為420萬元,已計提折舊70萬元(不考慮與固定資產相關的增值稅),無法取得其公允價值。乙公司支付給甲公司60萬元,另為換人產品支付運費5萬元。假設該交換不具有商業實質,則下列說法正確的有(  )。

A . 甲公司換入設備8的入賬價值為358萬元

B . 乙公司換入產品的入賬價值為347萬元

C . 乙公司應確認固定資產的處置損失10萬元

D . 甲公司應確認非貨幣性資產交換收益10萬元

正確答案:

A,B

參考解析:

甲乙公司針對該項交易的會計處理分別為:甲公司:借:固定資產358銀行存款60貸:庫存商品350應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)68乙公司:借:固定資產清理350累計折舊70貸:固定資產420借:庫存商品347應交稅費——應交增值稅(進項稅額)68貸:固定資產清理350銀行存款65所以選項A、B正確。

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