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下列交易或事項中,其計稅基礎(chǔ)不等于賬面價值的是( )。

2021-07-13   

問題:

[單選] 下列交易或事項中,其計稅基礎(chǔ)不等于賬面價值的是( )。

A . 企業(yè)因銷售商品提供售后服務(wù)等原因于當(dāng)期確認(rèn)了100萬元的預(yù)計負(fù)債

B . 企業(yè)為關(guān)聯(lián)方提供債務(wù)擔(dān)保確認(rèn)了預(yù)計負(fù)債1 000萬元

C . 企業(yè)期確認(rèn)應(yīng)支付的職工工資及其他薪金性質(zhì)支出共計1 000萬元,尚未支付。按照稅法規(guī)定,該企業(yè)可予稅前扣除的部分為800萬元

D . 稅法規(guī)定的收入確認(rèn)時點與會計準(zhǔn)則一致,會計上確認(rèn)預(yù)收賬款500萬元

正確答案:

A

參考解析:

稅法規(guī)定,有關(guān)產(chǎn)品售后服務(wù)等與取得經(jīng)營收入直接相關(guān)的費用于實際發(fā)生時允許稅前列支,因此,選項A確認(rèn)的預(yù)計負(fù)債賬面價值大于計稅基礎(chǔ)。

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