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下列關于業務(5)、(6)的說法正確的是(  )。

2021-07-13   

問題:

[材料題] 下列關于業務(5)、(6)的說法正確的是(  )。

要求:根據上述資料,回答下列第下面的題目。

甲公司為增值稅一般納稅人,適用的增值稅稅率為17%,2014年10月發生以下經濟業務事項(以下業務假定不考慮增值稅以外的其他相關稅費):

(1)10月1日從A公司購入一批產品500件,每件購買價為200元,支付了價款并取得了增值稅專用發票,途中發生運輸費10000元(可以按照11%進行抵扣),保險費30000元,裝卸費等相關費用20000元,驗收入庫時發現短缺20件,經查屬于定額內合理損耗。

(2)10月5日出售一棟辦公樓,該辦公樓于2010年12月31日購入,購買總價款234000元,另支付相關手續費11000元,款項均以銀行存款支付。該辦公樓預計可使用年限1o年,預計凈殘值為5000元,采用直線法計提折舊。假定不考慮固定資產減值因素,處置當日取得價款160000元,發生清理費用2000元。

(3)10月12日購人B股票15萬股作為交易性金融資產,每股買價為2元(其中包含已宣告但尚未支付的現金股利每股0.3元),另支付手續費40000元。

(4)10月15日以300000元取得C公司股權40%,并能夠對C公司實施重大影響,發生相關費用20000元,購買日被投資方的可辨認凈資產的公允價值為1000000元。

(5)10月31日取得一項專利技術的租金收入50000元。該專利技術為2010年3月20日自行研發,發生研發費用共300000元,其中符合資本化條件的支出為240000元,2010年6月30日研發成功并申請了專利權,預計使用年限為10年,采用直線法進行攤銷,凈殘值為零。

(6)月末進行財產清查,發現購入A公司的產品盤虧15000元,經查屬于管理不善造成的霉爛變質,其中應由責任人賠償8000元。

下列關于業務(1)的說法正確的是(  )。

正確答案:

A,D

參考解析:

業務(5)根據題意,符合資本化的金額要結轉到無形資產,形成無形資產的成本,則無形資產的賬面價值=符合資本化條件的支出為240000元;無形資產每月的攤銷金額=240000/10/12=2000(元); 10月31日取得租金收入和無形資產攤銷的處理: 借:銀行存款50000 貸:其他業務收入50000借:其他業務成本2000 貸:累計攤銷2000業務(6)期末進行財產清查,產品盤虧時: 借:待處理財產損溢17550 貸:庫存商品15000 應交稅費——應交增值稅(進項稅額轉出)2550批準處理時: 借:其他應收款8000 管理費用9550 貸:待處理財產損溢17550注意本題中的專利技術用于出租,取得租金收入計入其他業務收人,根據收入和費用配比原則,確認的出租專利技術的攤銷費用計入其他業務成本中。

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(尤其在法律、醫學等領域),建議您咨詢相關領域專業人士。

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