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根據(1)至(10),丁公司2014年9月利潤表中“營業利潤”的金額是(

2021-07-13   

問題:

[材料題] 根據(1)至(10),丁公司2014年9月利潤表中“營業利潤”的金額是(  )元。

要求:根據上述資料,回答下列第下面的題目。

丁企業為增值稅的一般納稅人,適用的增值稅稅率為17%,該企業原材料采用實際成本法核算,銷售商品為丁企業的主營業務,如未特殊說明,該企業的存貨均未計提跌價準備。2014年9月份發生的有關經濟業務如下:

(1)購入A材料一批,增值稅發票上注明材料價款為16000元,增值稅2720元,另支付材料運輸費1000元。材料驗收入庫,款項均已通過銀行付訖。運費按11%計算進項稅額。

(2)委托外單位加工B材料(非金銀首飾),原材料價款20000元,支付加工費10000元,

取得的增值稅專用發票上注明增值稅稅額為1700元,由受托方代收代交的消費稅為

1000元,材料已加工完畢驗收入庫,款項均已支付。委托方收回后的材料用于繼續生產

應稅消費品。

(3)將50臺自產產品作為福利分配給本公司銷售人員。該批產品的生產成本總額為24000元,市場售價總額為30000元(不含增值稅)。

(4)購買不需安裝生產經營用設備一臺,增值稅專用發票注明價款70000元,增值稅為11900元,符合增值稅抵扣條件,款項已用銀行存款付訖。

(5)在建工程領用A原材料10000元,應交的增值稅1700元,假定根據稅法規定增值稅不可以抵扣。

(6)盤虧一批原材料A,成本為2000元,原支付增值稅進項稅額340元。經查系管理不善造成的材料丟失,尚未經批準處理。

(7)用自產的應納消費稅產品對外投資,產品成本為30000元,計稅價格為40000元,增值稅稅率為17%,消費稅稅率為10%。

(8)出售房屋一幢,賬面原值1000000元,已提折舊400000元,取得出售收入800000元,清理完畢,營業稅稅率為5%。

(9)本月實際交納增值稅10000元,消費稅6000元,營業稅4000元。

(10)本月計提管理用固定資產折舊10000元。

(2014年8月31日資產負債表中的固定資產項目金額是2000000元,存貨是50000元,應付職工薪酬是2000元(貸方),應交稅費是14000元(貸方))

業務(1)的會計分錄正確的是(  )。

正確答案:

A

參考解析:

丁公司2014年9月利潤表中“營業利潤”的金額=資料(3)確認的主營業收入30000-資料(3)確認的主營業務成本24000-資料(3)確認的銷售費用35100+資料(8)營業稅40000-資料(7)確認的主營業務成本30000-資料(9)營業稅4000-資料(10)計提的管理用固定資產折舊10000=-33100(元)。

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