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(2012年)2011年12月某期貨交易所受客戶委托對(duì)玉米交易進(jìn)行實(shí)物交割,

2021-07-13   

問題:

[單選] (2012年)2011年12月某期貨交易所受客戶委托對(duì)玉米交易進(jìn)行實(shí)物交割,期貨交易所開具的增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款1200萬元,取得供貨會(huì)員單位開具的增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款1000萬元;當(dāng)月期貨交易所購進(jìn)辦公用低值易耗品,取得的增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款20萬元。期貨交易所當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅(  )。

A . 22.6萬元

B . 26萬元

C . 30.6萬元

D . 34萬元

正確答案:

B

參考解析:

貨物期貨增值稅按次計(jì)算,其進(jìn)項(xiàng)稅額為該貨物交割時(shí)供貨會(huì)員單位開具的增值稅專用發(fā)票上注明的銷項(xiàng)稅額,期貨交易所本身發(fā)生的各種進(jìn)項(xiàng)稅不得抵扣。應(yīng)繳納的增值稅=1200×13%-1000×13%=26(萬元)

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