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對于業(yè)務(wù)(3),下列說法中不正確的有(  )。

2021-07-13   

問題:

[材料題] 對于業(yè)務(wù)(3),下列說法中不正確的有( ?。?

要求:根據(jù)上述資料,回答下列第下面的題目。

甲公司為增值稅一般納稅人,適用的增值稅稅率為17%,所得稅稅率為25%,商品、材料銷售價格均不含增值稅,商品、材料銷售成本隨銷售收入的確認逐筆結(jié)轉(zhuǎn)。甲公司2014年發(fā)生的部分經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項如下:

(1)甲公司委托乙公司代為加工一批應(yīng)交消費稅的材料(非金銀首飾)。甲公司發(fā)出的材料成本為200萬元,加工費為40萬元。由乙公司代收代繳的消費稅為16萬元。材料已加工完成,并由甲企業(yè)收回驗收入庫,加工費已支付。甲公司收回的委托加工物資用于繼續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費品。甲公司采用實際成本法進行原材料的核算。

(2)甲公司為高級管理人員提供汽車免費使用,同時為生產(chǎn)工人租賃三套住房,免費提供給生產(chǎn)工人住宿。相關(guān)汽車在2014年共計提折舊6萬元,相關(guān)住房在2014年的租金共計11萬元。

(3)2014年5月5日,甲公司委托丙公司銷售商品150件,商品已于當日發(fā)出,每件成本為1萬元。合同約定丙公司應(yīng)按每件1.2萬元的價格對外銷售。甲公司按照不含稅售價的5%向丙公司支付手續(xù)費。截至2014年底.丙公司已對外銷售100件,開出的增值稅專用發(fā)票上注明的銷售價格為120萬元,增值稅稅額為20.4萬元。甲公司在2014年12月31日收到代銷清單時,向丙公司開具一張相同金額的增值稅專用發(fā)票。

(4)2014年12月31日,甲公司庫存A產(chǎn)品的賬面余額為300萬元,由于市場價格下跌,預(yù)計其可變現(xiàn)凈值為280萬元。按照稅法規(guī)定,資產(chǎn)減值損失在實際發(fā)生前不得稅前扣除。

(5)甲公司2014年共取得國債利息收入30萬元,發(fā)生稅收滯納金40萬元。甲公司2014年全年利潤總額為1200萬元。

甲公司委托乙公司加工的物資,加工完成收回后的人賬價值(  )萬元。

正確答案:

A,B

參考解析:

對于該項業(yè)務(wù),甲公司的分錄為: 發(fā)出商品時: 借:委托代銷商品150 貸:庫存商品150收到代銷清單: 借:應(yīng)收賬款140.4 貸:主營業(yè)務(wù)收入120 應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(銷項稅額)20.4借:主營業(yè)務(wù)成本100 貸:委托代銷商品100借:銷售費用(120×5%)6 貸:應(yīng)收賬款6

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