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某高爾夫球藝有限公司,一般納稅人,下設(shè)高爾夫球具生產(chǎn)廠、高爾夫球包廠、高爾夫球生產(chǎn)廠,為國(guó)內(nèi)外

2021-04-25   

某高爾夫球藝有限公司,一般納稅人,下設(shè)高爾夫球具生產(chǎn)廠、高爾夫球包廠、高爾夫球生產(chǎn)廠,為國(guó)內(nèi)外客戶提供專(zhuān)業(yè)的高爾夫個(gè)性化產(chǎn)品。本月發(fā)生業(yè)務(wù)如下:

(1)購(gòu)進(jìn)原材料一批,取得防偽稅控系統(tǒng)開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明價(jià)款230萬(wàn)元;專(zhuān)用發(fā)票已經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證,料已驗(yàn)收入庫(kù);

(2)本月銷(xiāo)售自產(chǎn)高爾夫球包1850只,每只單價(jià)為不含稅價(jià)格2580元;

(3)本月銷(xiāo)售自產(chǎn)高爾夫球,單價(jià)每枚不含稅3800元,開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明銷(xiāo)售數(shù)量為3500枚,同時(shí)收取包裝費(fèi)11.17萬(wàn)元(開(kāi)具普通發(fā)票);

(4)將自產(chǎn)高爾夫球50枚用于贊助某高爾夫運(yùn)動(dòng)場(chǎng),成本15萬(wàn)元;

(5)受托加工特制高爾夫球一批,委托方提供材料成本10萬(wàn)元,收取不含稅加工費(fèi)5萬(wàn)元,沒(méi)有同類(lèi)售價(jià);

(6)委托A市區(qū)的B公司仿照境外樣式加工高爾夫球一批,送出的材料成本2萬(wàn)元,支付的加工費(fèi)1萬(wàn)元,B公司沒(méi)有同類(lèi)售價(jià);取得委托方開(kāi)具的防偽稅控系統(tǒng)增值稅專(zhuān)用發(fā)票(已經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證),貨已入庫(kù)。收回后,直接為某俱樂(lè)部提供,收取含稅價(jià)款85080元;

(7)將外購(gòu)高爾夫球握把,用于連續(xù)生產(chǎn)高檔高爾夫球桿,全部銷(xiāo)售給某高爾夫球商業(yè)俱樂(lè)部?jī)r(jià)稅合計(jì)245萬(wàn)元,約定分2期收款,首次支付價(jià)款的80%;

(8)將自產(chǎn)高爾夫球和玩具組裝成套禮品套裝銷(xiāo)售,取得含稅收入111.7萬(wàn)元;

(9)月末進(jìn)口高爾夫球一批,關(guān)稅完稅價(jià)格20萬(wàn)元,關(guān)稅稅率40%,取得海關(guān)開(kāi)具的完稅憑證;

(10)本期支付電費(fèi),取得專(zhuān)用發(fā)票,注明價(jià)款18萬(wàn)元,支付自來(lái)水公司水費(fèi),取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票,注明價(jià)款12萬(wàn)元;

(11)受某高爾夫俱樂(lè)部的委托,為其設(shè)計(jì)高爾夫建筑圖紙,取得收入58萬(wàn)元。

(期初外購(gòu)已稅高爾夫球握把的買(mǎi)價(jià)127萬(wàn)元;本期購(gòu)人外購(gòu)已稅高爾夫球握把取得防偽稅控系統(tǒng)開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的買(mǎi)價(jià)118萬(wàn)元,專(zhuān)用發(fā)票已經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證;期末庫(kù)存外購(gòu)已稅高爾夫球握把買(mǎi)價(jià)6萬(wàn)元;高爾夫球及球具的消費(fèi)稅稅率為10%,高爾夫球及球具的成本利潤(rùn)率為10%)

根據(jù)以上資料回答 79~84 題:

第 79 題 高爾夫球藝有限公司本期銷(xiāo)售環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的增值稅為( )萬(wàn)元。

A.271.98

B.310.55

C.375.21

D.375.15

正確答案:

B業(yè)務(wù)(1):進(jìn)項(xiàng)稅=230×17%=39.10(萬(wàn)元)業(yè)務(wù)(2):銷(xiāo)項(xiàng)稅=1850×2580×17%÷10000=81.14(萬(wàn)元)消費(fèi)稅=1850×2580×10%÷10000=47.73(萬(wàn)元)業(yè)務(wù)(3):銷(xiāo)項(xiàng)稅=(3800×3500÷10000+11.17÷1.17)×17%=227.72(萬(wàn)元)消費(fèi)稅=(3800×3500÷10000+11.17÷1.17)×10%=133.95(萬(wàn)元)業(yè)務(wù)(4):銷(xiāo)項(xiàng)稅=50×3800×17%÷10000=3.23(萬(wàn)元)消費(fèi)稅=50×3800×10%÷100

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