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境內某居民企業2008年共發生兩筆技術轉讓業務,第一筆取得技術轉讓所得350萬元,第:二筆取得技術轉

2021-04-25   

境內某居民企業2008年共發生兩筆技術轉讓業務,第一筆取得技術轉讓所得350萬元,第:二筆取得技術轉讓所得550萬元,則下列表述中正確的有( )。(適用稅率為25%)

A.居民企業一個納稅年度內轉讓技術所有權所得不超過500萬元的,免征企業所得稅;超過500萬元的,全額減半征收企業所得稅

B.居民企業~一個納稅年度內轉讓技術所有權所得不超過500萬元的部分,免征企業所得稅;超過500萬元的部分,減半征收企業所得稅

C.第一筆技術轉讓業務取得的所得小于500萬元,所以免征企業所得稅

D.第二筆技術轉讓業務取得的所得大于550萬元,應納企業所得稅=(550—500) ? 25%?50%=6.25(萬元)

E.該企業當年應納企業所得稅=(350 550—500)?25%x50%=50(萬元)

正確答案:

BE稅法所稱符合條件的技術轉讓所得免征、減征企業所得稅,是指一個納稅年度內,居民企業轉讓技術所有權所得不超過500萬元的部分,免征企業所得稅;超過500萬元的部分減半征收企業所得稅。

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