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(二)某市區(qū)一內(nèi)資房地產(chǎn)開發(fā)公司在2007年1月~9月中旬開發(fā)寫字樓一棟,總建筑面積10000平方米。在開

2021-04-25   

(二)

某市區(qū)一內(nèi)資房地產(chǎn)開發(fā)公司在2007年1月~9月中旬開發(fā)寫字樓一棟,總建筑面積10000平方米。在開發(fā)寫字樓的過程中,取得土地使用權(quán)支付金額2400萬元,發(fā)生房地產(chǎn)開發(fā)成本2600萬元。9月一12月將寫字樓全部銷售,銷售合同記載收入9600萬元。另外該公司從2007年3月1日起將2006年建成的一棟賬面價值為1000萬元的開發(fā)產(chǎn)品臨時對外出租,租賃合同約定每月租金10萬元,租賃期限10個月,2007年6月底雙方同意停止租賃。該公司全年發(fā)生銷售費(fèi)用600萬元、管理費(fèi)用820萬元(未含印花稅和房產(chǎn)稅)、財務(wù)費(fèi)用180萬元(全部為當(dāng)年開發(fā)寫字樓的借款利息支出,能提供金融機(jī)構(gòu)證明且未超過按商業(yè)銀行同類同期貸款利率計算的金額)。

(注:計算房產(chǎn)余值的扣除比例為20%,企業(yè)所得稅稅率33%,計算土地增值稅其他開發(fā)費(fèi)用的扣除比例為5%)

根據(jù)上述資料回答下列問題:

85.2007年該公司應(yīng)繳納房產(chǎn)稅、印花稅分別是( )萬元。

A.6.4

B.4.8

C.4.9

D.4.84

E.11.2

正確答案:

BC應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅=10×4×12%=4.8(萬元)應(yīng)繳納的印花稅=9600×0.5‰+10×10×1‰=4.9(萬元)

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