无码一区二区三区高清在线观-无码一区二区三区高清在线-无码一区二区三区电影-无码一区二区三区不卡av-无码一区二区三区不卡-无码一区二区三区va在线播放

萬能百科  > 財會類 ?  > 

2005年市區某房地產開發企業開發產品銷售收入8000萬元,開發產品銷售成本3500萬元,銷售

2021-04-25   

2005 年市區某房地產開發企業開發產品銷售收入8000萬元,開發產品銷售成本3500萬元,銷售稅金及附加440萬元;其他業務收入500萬元(房屋租金收入),其他業務支出300萬元;管理費用200萬元,財務費用40萬元;營業外收入300 萬元,營業外支出200萬元。2006年初,經稅務機關對該企業進行審查,核實有關賬簿內容如下:

(1)管理費用200萬元,其中:業務招待費40萬元。

(2)財務費用40萬元,其中:尚未交付使用的融資租賃設備發生的利息6萬元;逾期還貸,銀行按規定加收的利息5萬元;

(3)營業外支出200萬元,其中:工程毀損凈支出20萬元(單項工程毀損50萬元,保險公司賠償企業損失30萬元);

(4)12月份采取預售方式銷售開發產品取得的預售收入500萬元,已記入“預收賬款”賬戶。

(5)以開發的兩套商品房抵償債務,本企業近期同類開發產品市場銷售價格120萬元(銷售成本100萬元),直接用成本沖減“應付賬款”賬戶。本地的成本利潤率是10%。(單位按照萬元計算,保留兩位小數)

要求:根據以上資料,按以下順序回答問題:

(1)計算抵償債務應補繳的各項流轉稅費。

(2)計算企業所得稅前可以扣除的管理費用和財務費用。

(3)計算預售商品房應計入當期的營業利潤額。

(4)計算企業所得稅前可以扣除的營業外支出。

(5)計算2005年應繳納的企業所得稅額。

正確答案:

(1)以開發產品抵償債務,應視同銷售確認收入120萬元,應補繳銷售不動產營業稅120×5%=6萬元;補繳建筑業營業稅=100×(1+10%)÷(1-3%)×3%=3.40萬元;補繳城市維護建設稅和教育費附加(6+3.40)×(7%+3%)=0.94萬元。(2)業務招待費扣除限額=1500×O.005+(8500—1500)×O.003=28.50萬元,管理費用可以扣除200-40+28.50=188.50萬元 尚未交付使用的融資租賃設備發生的利息支出6萬元,資本性支出不得在所得稅前列支,支付銀行的逾期利息

詞條內容僅供參考,如果您需要解決具體問題
(尤其在法律、醫學等領域),建議您咨詢相關領域專業人士。

標簽

主站蜘蛛池模板: 亚洲欧美综合精品aⅴ一区二区 | 国内自拍视频一区二区三区 | 亚洲欧美综合日韩字幕v在线 | 欧美日韩国产一区二区三区欧 | av少妇激情中文字幕 | 欧美顶级少妇做爰HD | 狠狠久久免费视频在线 | 97亚洲熟妇自偷自拍另类图片 | av鲁丝一区鲁丝二区鲁丝三区 | 理论电影无码在线观看 | 久久国产亚洲精品AV麻豆 | 波多野结衣制服丝袜 | 蜜桃臀无码内射一区二区三 | 国产激情一区二区三区成人 | 国产精品久久久久流白浆软件 | 四虎精品国产av二区 | 2024国自产拍国偷 | 麻豆文化传媒精品一区 | 色图色小说 | 亚洲精品久久久久久久蜜桃 | 青草内射中出高潮 | 日韩毛片高清免费 | 亚洲伊人久久网 | 乱子在线播放视频 | 无码a√毛片一区二区三区 无码a√毛片一区二区三区视免 | 91麻豆精品国产自产在线观看亚洲 | 国产精品色婷婷在线观看 | 国产日韩精品视频一区二区三区 | 99国产揄拍国产精品 | 久久久久免费精品人妻一区二区 | 午夜性色一区二区三区不卡视频 | 亚洲国产精品一品二品 | aⅴ高清无码免费看大片 | 中文字幕欧美在线观看 | 就操视频 | 97se亚洲精品一区二区 | 久久亚洲精品国产精品黑人 | 久久久久亚洲av成人片一级毛片 | 人妻不敢呻吟被中出A片视频 | 精品成人黄色视频 | 国产精品视频99 |