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位于某市區(qū)的一家房地產(chǎn)開發(fā)公司,2008年度開發(fā)建設(shè)辦公樓一棟,12月與某生產(chǎn)性外商投資企業(yè)簽訂

2021-04-25   

位于某市區(qū)的一家房地產(chǎn)開發(fā)公司,2008年度開發(fā)建設(shè)辦公樓一棟,12月與某生產(chǎn)性外商投資企業(yè)簽訂一份購銷合同,將辦公樓銷售給該生產(chǎn)性外商投資企業(yè),銷售金額共計(jì)1200萬元。合同載明,外商投資企業(yè)向房地產(chǎn)開發(fā)公司支付貨幣資金900萬元,另將一塊未作任何開發(fā)的土地的使用權(quán)作價(jià)300萬元轉(zhuǎn)讓給房地產(chǎn)開發(fā)公司。房地產(chǎn)開發(fā)公司開發(fā)該辦公樓支付的土地價(jià)款200萬元、拆遷補(bǔ)償費(fèi)100萬元、基礎(chǔ)設(shè)施費(fèi)50、建筑安裝工程費(fèi)400萬元,開發(fā)過程中發(fā)生的管理費(fèi)用120萬元、銷售費(fèi)用60萬元。外商投資企業(yè)轉(zhuǎn)讓給房地產(chǎn)開發(fā)公司的土地,原取得使用權(quán)時(shí)支付的價(jià)款200萬元,相關(guān)稅費(fèi)10萬元。

(說明:當(dāng)?shù)卣_定房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用的扣除比例為8%)

要求:按下列序號(hào)計(jì)算回答問題,每問需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。

(1)計(jì)算房地產(chǎn)開發(fā)公司簽訂的購銷合同繳納的印花稅。

(2)計(jì)算房地產(chǎn)開發(fā)公司銷售辦公樓應(yīng)繳納的營業(yè)稅。

(3)計(jì)算房地產(chǎn)開發(fā)公司銷售為辦公樓應(yīng)繳納的城建稅和教育費(fèi)附加。

(4)計(jì)算房地產(chǎn)開發(fā)公司銷售辦公樓的扣除項(xiàng)目金額。

(5)計(jì)算房地產(chǎn)開發(fā)公司銷售辦公樓的增值額。

(6)計(jì)算房地產(chǎn)開發(fā)公司銷售辦公樓應(yīng)繳納的土地增值稅。

(7)計(jì)算外商投資企業(yè)應(yīng)繳納的營業(yè)稅。

(8)計(jì)算外商投資企業(yè)應(yīng)繳納的印花稅。

(9)計(jì)算外商投資企業(yè)轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的扣除項(xiàng)目金額。

(10)計(jì)算外商投資企業(yè)轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)應(yīng)繳納的土地增值稅。

正確答案:

【答案】(1)印花稅=(1200+300)×0.05%==0.75(萬元)(2)營業(yè)稅=1200×5%=60(萬元)(3)城建稅和教育費(fèi)附加=60×(7%+3%)=6(萬元)(4)扣除項(xiàng)目=(200+100+50+400)×(1+8%+20%)+60+6=1026(萬元)(5)增值額=1200-1026=174(萬元)(6)增值率=174/1026=16.96%土地增值稅額=174×30%=52.2(萬元)(7)營業(yè)稅=(300-200)×5%=5(萬元)(8)印花稅=(1200+300)×0.05%=0

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