位于市區(qū)的某電子設(shè)備生產(chǎn)企業(yè)，主要生產(chǎn)電腦顯示器，擁有固定資產(chǎn)原值6 500萬元，其中房產(chǎn)原值4 000 萬元，2008年發(fā)生以下業(yè)務：

（1）銷售顯示器給某銷售公司，開具增值稅專用發(fā)票，按銷售合同約定取得不含稅銷售額7 000萬元；購進原材料，取得增值稅專用發(fā)票，發(fā)票上注明的貨款金額合計為3 500萬元、增值稅額595萬元。

（2）8月受贈原材料一批，取得捐贈方開具的增值稅專用發(fā)票，注明貨款金額60萬元、增值稅額10.2萬元。

（3）按上年末簽訂的租賃合同約定，從1月1日起將原值300萬元的閑置車間出租給某銷售公司，全年取得租金收入120萬元。

（4）企業(yè)全年銷售顯示器應扣除的銷售成本4 000萬元；全年發(fā)生銷售費用1 500萬元（其中廣告費用1 200萬元）；全年發(fā)生管理費用700萬元（其中業(yè)務招待費用60萬元，符合條件的新技術(shù)研究開發(fā)費用90萬元，管理費用中不含房產(chǎn)稅和印花稅）。

（5）已計入成本、費用中的實際發(fā)生的合理工資費用400萬元，實際撥繳的工會經(jīng)費7萬元，實際發(fā)生的職工福利費用60萬元，實際發(fā)生的教育經(jīng)費15萬元。

（6）受全球金融危機的影響，企業(yè)持有的原賬面價值300萬元的交易性金融資產(chǎn)，到12月底公允價值下降為210萬元（企業(yè)以公允價值核算）。

（說明：當?shù)卣_定計算房產(chǎn)稅余值的扣除比例為20%）

要求：按下列序號計算回答問題，每問需計算出合計數(shù)。

（1）計算該企業(yè)2008年應繳納的增值稅。

（2）計算該企業(yè)2008年應繳納的營業(yè)稅。

（3）計算該企業(yè)應繳納的城建稅和教育費附加。

（4）計算該企業(yè)應繳納的印花稅。

（5）計算該企業(yè)2008年應繳納的房產(chǎn)稅。

（6）計算該企業(yè)2008年度的會計利潤總額。

（7）計算業(yè)務招待費應調(diào)整的應納稅所得額。

（8）計算廣告費應調(diào)整的應納稅所得額。

（9）計算交易性金融資產(chǎn)減值、新技術(shù)研發(fā)費應調(diào)整的應納稅所得額。

（10）計算工資附加“三費”應調(diào)整的應納稅所得額。

（11）計算該企業(yè)2008年度的應納稅所得額。

（12）計算該企業(yè)2008年度應繳納的企業(yè)所得稅。

【答案】（1）增值稅=7000×17%-（595+10.2）=584.8（萬元）（2）營業(yè)稅=120×5%=6（萬元）（3）城建稅和教育費附加=（584.8+6）×（7%+3%）=59.08（萬元）（4）印花稅=7000×0.03％=2.1（萬元）（5）房產(chǎn)稅=（4000-300）×（1-20%）×1.2%+120×12%=49.92（萬元）（6）會計利潤=7000+120+（60+10.2）-4000-1500-700-（300-210）-6-59.08-2.1-49.92=783.1（萬元）（7）（7